In de periode 2017-2019 hebben DGA’s met een pensioen in de bv de mogelijkheid gehad om het pensioen fiscaal vriendelijk af te kopen, om te zetten in een oudedagsverplichting of om het in stand te laten. Veel DGA’s hebben toen gekozen voor omzetting in een oudedagsverplichting (hierna ODV).
De keuze voor de ODV had een aantal voordelen, waardoor de omzetting voor veel DGA’s (fiscaal/financieel) interessant was. De ODV biedt nog meer mogelijkheden als je deze buiten de bv brengt.
Met een ODV heb je in principe drie mogelijkheden:
De gebruikelijke route: uitkeren
De eerste mogelijkheid is om de ODV op de AOW-gerechtigde leeftijd (of uiterlijk 2 maanden daarna) maandelijks door de bv te laten uitkeren. De bv zal dan gedurende 20 jaar maandelijks belaste uitkeringen aan de DGA doen. Na het verstrijken van deze 20 jaar (of zo veel eerder) is de ODV-pot leeg, en vervalt de ODV. Mocht de DGA komen te overlijden, dan zullen de nog niet uitgekeerde termijnen van de ODV met directe ingang maandelijks worden uitgekeerd aan de erfgenamen van de DGA.
Nadeel van de gebruikelijke route is dat je de bv waarin de ODV zit niet zomaar kunt opheffen. Je zit dus gedurende de uitkeringsperiode (of tot wanneer de pot leeg is) vast aan je bv.
Alternatieve route 1: eerder laten uitkeren
Een tweede mogelijkheid is om de ODV tot maximaal 5 jaar vóór de AOW-gerechtigde leeftijd in te laten gaan. Dit heeft wel tot gevolg dat de bv langer moet uitkeren, namelijk de standaard 20 jaar plus de extra jaren. Hierdoor zal de maandelijkse uitkering lager worden (de ODV-pot wordt immers over een langere tijd uitbetaald). Verder is deze mogelijkheid gelijk aan de gebruikelijke route. Doordat veel DGA’s zichzelf een salaris uitkeren, is deze optie vaak minder aantrekkelijk. De ODV komt namelijk bovenop het salaris, waardoor de DGA mogelijk in een hogere belastingschijf komt.
Net als bij de gebruikelijke route, is opheffen van de bv niet mogelijk zolang de ODV in de bv zit.
Alternatieve route 2: afstorten op een lijfrenteproduct of bankspaarrekening
De derde mogelijkheid is om het ODV kapitaal af te storten op een lijfrenteproduct of bankspaarrekening. Hierbij zal het ODV-kapitaal door de bv worden afgestort bij een externe verzekeraar/bank. Deze zal de betalingsverplichting aan de DGA overnemen.
LET OP: Wanneer afstorting plaatsvindt als de ODV al uitkeert, gelden aanvullende voorwaarden.
Het storten op een lijfrenteproduct of bankspaarrekening biedt mogelijk een aantal voordelen zoals:
- De ingangsdatum mag tot maximaal 5 jaar na de AOW-gerechtigde leeftijd liggen. Hierdoor kan de DGA bijvoorbeeld 5 jaar langer doorwerken, zonder dat hij door de combinatie salaris en ODV in de hoogste belastingschijf komt;
- Er kan worden gekozen voor een combinatie van een tijdelijke en een levenslange uitkering, waarmee de uitkering flexibeler is (er kan bijvoorbeeld de eerste 5 jaar voor een hoge uitkering worden gekozen, gevolgd door 15 jaar lang een lagere uitkering);
- Na het afstorten van het ODV-kapitaal, kan (mits aan alle andere voorwaarden wordt voldaan) de bv worden opgeheven, omdat de bv geen verplichting meer aan de DGA heeft.
LET OP: het al dan niet gedeeltelijk afstorten van het ODV-kapitaal in een lijfrenteproduct of bankspaarrekening betekent dat de bv over (voldoende) liquide middelen moet beschikken om de storting te kunnen doen.
Tot slot
Eerder gaven wij aan dat er in principe 3 mogelijkheden zijn voor de ODV. Dit is niet helemaal waar, omdat er nog een vierde mogelijkheid is: een combinatie van mogelijkheid 1 of 2 met mogelijkheid 3: een ODV én een lijfrenteproduct/bankspaarrekening. Het is namelijk ook mogelijk om slechts een deel van de ODV te af te storten. Door deze mogelijkheid kan er flink gespeeld worden met de hoogte van de uitkeringen over de verschillende jaren.
Zoals je kunt zien zijn er nog best wat dingen mogelijk met een ODV. Daarbij biedt vooral de lijfrente/bankspaarrekening of een combinatie van lijfrente/bankspaarrekening en ODV de nodige flexibiliteit. Dit is echter altijd maatwerk. Ben je benieuwd wat in jouw geval de mogelijkheden zijn? Neem dan contact met ons op. Daarbij is de ODV natuurlijk maar een deel van je oudedagsvoorziening. Wil je graag een compleet beeld van je financiën op je oude dag, dan kunnen wij je hierbij helpen door het maken van een financiële planning.
