Voorkom verliesverdamping
Is er in de onderneming in het verleden sprake geweest van verliezen? Dan zijn deze verliezen onder voorwaarden verrekenbaar met de winsten van een later jaar. Deze verliesverrekening is echter beperkt in jaren. Verliezen kunnen namelijk met de 9 toekomstige jaren worden verrekend. Resteert er na deze 9 jaar nog een verlies, dan verdampt dit. Is er bij jou sprake van verliezen die op 1 januari 2021 zullen verdampen? Kijk dan of er mogelijkheden zijn om het resultaat over 2020 naar boven bij te sturen. Denk dan bijvoorbeeld aan het laten vrijvallen van een herinvesteringsreserve of het verkopen van waardevolle overtollige activa.
Liquide middelen storten in de onderneming om Box 3 belasting te besparen
Is er in de onderneming sprake van een behoefte aan aanvullende liquide middelen vanuit privé? Zorg er dan voor dat deze vóór 2021 naar de onderneming zijn overgemaakt. Hiermee wordt de heffingsgrondslag voor box 3 verlaagd.
Vraag voorlopige aanslagen tijdig aan
Is het de verwachting dat je over belastingjaar 2019 belasting verschuldigd bent? En is de aangifte inkomstenbelasting nog niet ingediend? Vraag de Belastingdienst dan om een voorlopige aanslag. Op die manier kan de verschuldigde belasting vooruit worden betaald, en kan belastingrente zoveel mogelijk worden voorkomen. Lukt het daarbij om de voorlopige aanslag vóór 1 januari 2021 te betalen, dan zorgt dit ook nog eens voor een verlaging van de heffingsgrondslag voor box 3!
Optimaliseren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De hoogte van de toe te passen KIA is afhankelijk van het bedrag aan investeringen in een jaar. Hierop wordt een berekening toegepast, waaruit het bedrag aan aftrek volgt. De aftrek is voor 2020 procentueel het hoogst als het totaal aan investeringen tussen de € 2.400 en € 58.238 ligt. Wanneer het totaal aan investeringen voor 2020 hoger dreigt te worden dan € 58.238, dan kan het dus lonen om een deel van de investeringen uit te stellen tot 2021, zodat in 2020 optimaal gebruik van de KIA kan worden gemaakt.
Bedrijfsmiddelen voor de Milieu Investeringsaftrek (MIA)
Heb je een bedrijfsmiddel gekocht dat in aanmerking komt voor de MIA? Zorg er dan voor dat je binnen 3 maanden na het aangaan van de verplichting (het tekenen van de offerte) melding hebt gedaan bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Als deze melding namelijk te laat wordt gedaan, dan kan voor het betreffende bedrijfsmiddel geen MIA meer worden geclaimd!
Vormen van een herinvesteringsreserve bespaart belasting
Wanneer een bedrijfsmiddel met winst wordt verkocht, dan moet hierover belasting worden betaald. Deze belastingheffing kan echter worden uitgesteld door de boekwinst te reserveren in een herinvesteringsreserve. Dit kan alleen als er daadwerkelijk een voornemen is om een vervangend bedrijfsmiddel te kopen. Als vervolgens binnen drie jaar een vervangend bedrijfsmiddel wordt gekocht, dan wordt het nieuwe bedrijfsmiddel geactiveerd voor de aankoopprijs verminderd met de herinvesteringsreserve. Hiermee kan belastingheffing over de vervreemding van bedrijfsmiddelen worden uitgesteld. Wordt binnen drie jaar geen vervangend bedrijfsmiddel gekocht, dan wordt de boekwinst alsnog in de heffing betrokken.
LET OP: Laat je door ons goed informeren over de exacte voorwaarden, want niet ieder voornemen tot herinvesteren kwalificeert!
Voorziening groot onderhoud vormen bespaart belasting
Is er in je onderneming sprake van bedrijfsmiddelen waar periodiek groot onderhoud aan moet worden uitgevoerd? Dan kan het interessant zijn om een voorziening groot onderhoud te vormen. Met een voorziening groot onderhoud mag je fiscaal alvast in de jaren voorafgaand aan het daadwerkelijke groot onderhoud een aftrekpost nemen. Zie ook onze flyer over dit onderwerp.
Koop een bedrijfspand nog in 2020*
Bij de aankoop van een bedrijfspand moet overdrachtsbelasting worden betaald. Op dit moment geldt een tarief van 6%. Vanaf 2021 zal het tarief worden verhoogd naar 8%. Het is dus van belang om, als er plannen zijn om een bedrijfspand te kopen, de levering daarvan nog vóór 2021 te doen!
Bijtelling elektrische auto’s wordt hoger
Met ingang van 2021 zal de bijtelling van volledig elektrische auto’s worden verhoogd van 8% naar 12%. Daarnaast zal het maximumbedrag waarvoor de verlaagde bijtelling geldt worden verlaagd van € 45.000 naar € 40.000. Het kan dus zeer interessant zijn om nog in 2020 een elektrische auto aan te schaffen.
De (nieuwe) kleineondernemersregeling
Sinds 2020 geldt er voor de BTW een nieuwe kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een BTW-vrijstelling. Als je voldoet aan de voorwaarden, en kiest voor toepassing van de KOR, dan hoef je over je omzet geen BTW meer af te dragen aan de Belastingdienst. Ook hoef je geen BTW aangifte meer te doen. Hier staat tegenover dat je ook geen BTW op de facturen aan je klanten mag vermelden, en dat je de BTW die je zelf hebt betaald niet meer kan terugvragen. Voorwaarde voor de KOR is dat je jaaromzet niet meer dan € 20.000 is. Voor kleinere ondernemers kan de KOR dus zeer interessant zijn, omdat tot een omzet van € 20.000 geen omzetbelasting betaald hoeft te worden.
LET OP: wanneer je hebt gekozen voor de KOR, en je jaaromzet komt op een gegeven moment boven de € 20.000, dan is de KOR vanaf dat moment direct niet meer van toepassing. Daarnaast kan je vanaf dat moment gedurende 3 jaar geen gebruik maken van de KOR. Houd hier rekening mee, als tegen het einde van het jaar blijkt dat de € 20.000 grens in zicht komt!
Heb je nog vragen? Neem dan gerust contact met ons op.
Overig
Voor COVID-gerelateerde ondersteuning verwijzen wij graag naar onze nieuwsbrieven en onze website.
*) Het wetsvoorstel waarin deze wijzigingen worden voorgesteld is inmiddels aangenomen door de Tweede Kamer. Het is nu aan de Eerste Kamer om in te stemmen met de voorstellen, zodat de wijzigingen definitief worden.