Aankoop van een eigen woning*
Vanaf 2021 zal voor starters op de woningmarkt een vrijstelling voor de overdrachtsbelasting gelden. Een starter is iemand die jonger is dan 35 jaar (en ouder dan 18 jaar) en een eigen woning gaat kopen. Dit hoeft niet de eerste eigen woning te zijn. Je mag echter slechts één keer gebruik maken van deze vrijstelling. Als sprake is van een gezamenlijke woningaankoop, waarbij een van de partners niet aan de voorwaarden voldoet (bijvoorbeeld doordat deze 35 jaar of ouder is, of eerder al een beroep op de vrijstelling heeft gedaan), dan zal de vrijstelling voor de helft worden verleend. Wordt niet aan de voorwaarden voor de vrijstelling voldaan, dan geldt het reguliere tarief van 2%.
LET OP: de regeling was eerst bedoeld als een tijdelijke regeling voor een aantal jaar, maar is op het laatste moment aangepast in een definitieve regeling zonder einddatum.
LET OP: Vanaf 1 april 2021 gaat een woningwaardegrens van € 400.000 gelden. Is de woning duurder, dan vervalt de gehele vrijstelling en is over de gehele waarde 2% overdrachtsbelasting verschuldigd. Ben je dus jonger dan 35 jaar en ben je voornemens om een eigen woning te kopen voor meer dan € 400.000, koop dan voor zover mogelijk voor 1 april 2021.
Aankoop van een beleggingspand*
Bij de aankoop van een beleggingspand (lees: onroerend goed niet zijnde de eerste eigen woning) moet overdrachtsbelasting worden betaald. Op dit moment geldt voor woningen een tarief van 2% en voor niet-woningen een tarief van 6%. Vanaf 2021 zal het tarief voor alle beleggingspanden worden verhoogd naar 8%. Het is dus van belang om, als er plannen zijn om beleggingspanden te kopen, de levering daarvan nog vóór 2021 te doen!
Vooruitbetalen van de hypotheekrente kan extra belastingvoordeel opleveren
Jaarlijks wordt het tarief waartegen de hypotheekrente van het box 1 inkomen mag worden afgetrokken een stukje verlaagd, tot uiteindelijk maximaal 37,05% in 2023. In 2020 kan de hypotheekrente tegen maximaal 46% in aftrek worden gebracht. In 2021 wordt dit verlaagd naar 43%. Van de Belastingdienst mag hypotheekrente maximaal 6 maanden vooruit worden betaald. Het is daarom, als je met je inkomen in de hoogste tariefschijf van box 1 valt, mogelijk voordelig om in december 2020 de hypotheekrente alvast voor 6 maanden vooruit te betalen. Deze rente valt dan nog onder de verhoogde hypotheekrenteaftrek van 2020.
Verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning
Sinds een aantal jaren bestaat er in de schenkbelasting een (eenmalige) verhoogde vrijstelling voor schenkingen ten behoeve van een ‘eigen woning’. Voor 2020 bedraagt deze vrijstelling € 103.643. Voorwaarden voor de vrijstelling zijn dat de schenking wordt gebruikt voor een ‘eigen woning’ (aankoop, verbouwing, aflossing van een hypotheek, afkoop van erfpacht etc.), en dit moet schriftelijk kunnen worden aangetoond, de ontvanger van de schenking is tussen de 18 en 40 jaar en de vrijstelling mag niet al eerder zijn benut. Interessant hierbij is dat deze eenmalige vrijstelling niet in één keer volledig hoeft te worden benut, maar dat dit verspreid mag worden over maximaal 3 jaar. Dus als er wel een wens is tot maximale schenking, maar het geld is er niet om dit in één jaar te doen, dan kan de schenking worden verdeeld over maximaal 3 jaar. Spreiding van de schenking is ook interessant als de begiftigde de schenking gebruikt voor aflossing van de hypotheek. Op die manier kan gedurende 3 jaar een schenking ter hoogte van de boetevrije aflossing worden gedaan. Zo kan boeterente bij de begiftigde worden voorkomen. Bijkomend voordeel voor de schenker is dat de schenking de heffingsgrondslag voor box 3 verlaagt.
Los een kleine hypotheekschuld af
Wanneer je geen aftrekbare hypotheekrente hebt, hoef je maar een klein deel van het eigenwoningforfait als box 1 inkomen op te nemen. Wanneer op dit moment sprake is van een kleine hypotheekschuld, waarbij het eigenwoningforfait hoger is dan de betaalde hypotheekrente, kan het voordelig zijn om de hypotheekschuld volledig af te lossen.
Extra storten op de Kapitaalverzekering Eigen Woning
Bij een spaarhypotheek of bankspaarhypotheek is de hypotheekrente aftrekbaar voor de inkomstenbelasting en spaar je belastingvrij een bedrag in de polis tegen dezelfde rente die je betaalt voor je hypotheeklening. De rentevergoeding in je spaarpolis is dus veel hoger dan die op een spaarrekening. Bovendien hoef je over het gespaarde bedrag geen vermogensheffing in box 3 te betalen. Het kan daarom interessant zijn om, als de middelen er zijn en de voorwaarden van de bank dit toestaan, extra te storten in je spaarpolis. Doe je dit vóór 1 januari 2021, dan verlaag je ook nog eens de heffingsgrondslag van box 3.
LET OP: extra stortingen zijn gebonden aan strenge fiscale regels. Per jaar mag niet meer dan tien keer de laagste inleg extra worden gestort.
Overig
Voor COVID-gerelateerde ondersteuning verwijzen wij graag naar onze nieuwsbrieven en onze website.
Heb je nog vragen? Neem dan gerust contact met ons op.
*) Het wetsvoorstel waarin deze wijzigingen worden voorgesteld is inmiddels aangenomen door de Tweede Kamer. Het is nu aan de Eerste Kamer om in te stemmen met de voorstellen, zodat de wijzigingen definitief worden.