Bij schenken hevel je tijdens het leven vermogen over aan een ander. Je kan schenken aan je (klein)kind(eren), andere familieleden, goede vrienden, een goed doel etc. Door tijdens leven vermogen over te hevelen is bij overlijden minder erfbelasting verschuldigd. Bovendien is het vermogen vanaf moment van schenken overgedragen, waardoor de toekomstige waardeaangroei de verkrijger vanaf dat moment toekomt.
Waar kun je dan aan denken bij schenken?
Schenken voor een (eigen) woning
Je kunt belastingvrij schenken voor een eigen woning van een ander, de zogenoemde jubelton. De jubelton is een eenmalig verhoogde vrijstelling van € 106.671 (2022) voor schenken ten behoeve van de eigen woning. Maar wacht dan niet te lang, want de regering heeft plannen om deze vrijstelling (vermoedelijk) vanaf 2024 af te schaffen.
De belangrijkste voorwaarden zijn:
- De begiftigde is tussen de 18 en 40 jaar. Of de partner van de begiftigde is tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
- De begiftigde gebruikt het geld om:
- Een eigen woning te kopen of te verbouwen; of
- De hypotheek of restschuld van zijn of haar eigen woning af te lossen.
- De woning van de begiftigde moet een eigen woning zijn, of te wel zijn of haar hoofdverblijf zijn of worden.
Schenken op papier
Bij schenken op papier schenk je een bedrag aan een ander wat je schuldig blijft, de zogenoemde ”schenking onder schuldigerkenning”. In dat geval houd je zelf nog de beschikking over je vermogen. De schuldigerkenning wordt als een schuld beschouwd van je nalatenschap bij overlijden. Daardoor is er minder erfbelasting verschuldigd. Wel is er schenkbelasting verschuldigd over de schenking op het moment van de schuldigerkenning (tijdens leven). Dit kan aardig uitpakken als het belastingtarief over de schuldigerkenning lager is dan het tarief van erfbelasting verschuldigd bij overlijden over de top van je vermogen.
Over de schuld moet je wel jaarlijks 6% rente betalen. Bijkomend voordeel daarvan is dat de jaarlijkse rentebetaling belastingvrij geschiedt, dat het je vermogen verder verlaagt en erfbelasting in de toekomst bespaart.
Bij schenken op papier zijn drie belangrijke aandachtspunten:
- jaarlijkse rente 6% verplicht betalen en bewaar het betalingsbewijs;
- je geeft de schuld jaarlijks in de aangifte inkomstenbelasting aan in box 3 en de verkrijger als vordering; en
- er is direct schenkbelasting verschuldigd (voor zover de schenking meer bedraagt dan de schenkvrijstelling, zie hierna).
Schenken van ondernemingsvermogen
Heb je een eigen onderneming dan zijn er een aantal mogelijkheden om deze fiscaal vriendelijk over te dragen. Onder meer door toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Zie onze flyer. Let wel: de toekomst van deze regeling is onderwerp van gesprek in Den Haag. De nieuwe regering buigt zich nog over voortzetting van de BOR en zo ja in welke vorm.
Schenken aan een goed doel met ANBI status
Een ANBI betaalt geen schenkbelasting over de gift. En een gift aan een ANBI instelling kan ook nog aftrekbaar zijn als persoonsgebonden aftrek in de inkomstenbelasting. Let wel: de aftrek wordt de komende jaren beperkt in tarief.
Voor gewone giften geldt een drempel voor aftrek; bij een periodieke gift (vastgelegd in een overeenkomst en minimaal 5 jaar achter elkaar) is er geen drempel voor aftrek.
Doe je de gift aan een culturele ANBI dan wordt de aftrek zelfs met 25% verhoogd tot een maximum van € 1.250.
Overigens kan een bv in sommige gevallen ook fiscaal gefacilieerd een aftrekbare gift aan de ANBI doen.
Heb je voldoende vermogen om te schenken?
Ben je van plan om een grote schenking te doen, dan is het verstandig vooraf te bekijken of dit financieel ook mogelijk is. Dit kan met een financieel plan goed in beeld worden gebracht. Wij kunnen daarbij helpen, bijvoorbeeld met het opstellen van een financieel plan.
Wat moet je regelen?
Als je een schenking doet dan moet de verkrijger aangifte schenkbelasting doen als de waarde van de schenking hoger is dan € 5.677 bij een verkrijging van ouders en in overige gevallen € 2.274. Kortom, ook voor een belastingvrije schenking van bijvoorbeeld de jubelton, moet er tijdig aangifte schenkbelasting gedaan worden. Je doet tijdig aangifte als de aangifte is ingediend voor 1 maart na afloop van het jaar waarin geschonken is.
Verder kan het verstandig zijn de schenking vast te leggen in een onderhandse overeenkomst of bij de notaris. Zo kunnen er nu en in de toekomst geen misverstanden ontstaan over de schenking. Ander groot voordeel is dat je meer grip hebt op wat er met de schenking gebeurt, zoals:
- je kan de schenking onder bewind doen, zodat de verkrijger alleen met toestemming van de bewindvoerder over het vermogen kan beschikken;
- je kan vastleggen dat de schenking niet in een gemeenschap van goederen valt; en
- je kan ervoor kiezen de schenking vrij te stellen van inbreng in jouw nalatenschap.
Ander belangrijke wettelijke regel is dat echtgenoten elkaar mogelijk toestemming moeten geven om een schenking te doen. Dit kan je vastleggen in een onderhandse overeenkomst.
Overzicht tarieven en vrijstellingen
De tarieven en vrijstelling veranderen regelmatig. Gemakshalve onderstaand de tarieven en vrijstellingen voor schenkingen in 2022.
Tot slot
Na het lezen van het stuk benieuwd naar jouw mogelijkheden om te schenken? Neem gerust contact met ons op. Wij helpen je graag.