Hoe werkt de box 3 heffing nu?
Op dit moment kan de box 3 heffing, ongeacht het daadwerkelijk behaalde rendement, oplopen van 0,54% tot 1,6% (tarieven 2020), Hierbij worden alle box 3-bezittingen bij elkaar opgeteld en mogen de box 3-schulden hierop in mindering gebracht worden. Heb je jouw privé geld op een bankrekening staan, dan betaal je hierover in 2020 dus 0,54% tot 1,6% belasting, terwijl het rendement op een bankrekening nagenoeg nihil is!
Wat zijn de voorgestelde wijzigingen?
Als het aan het kabinet ligt, wordt de daadwerkelijke verdeling tussen spaargeld en overig vermogen relevant. Per type bezit/schuld wordt vervolgens een fictief (negatief) rendement berekend, zie onderstaande tabel.
|
Soort bezit/schuld |
Fictief rendement |
|
Bank- en spaartegoeden |
0,09% |
|
Overige bezittingen |
5,33% |
|
Schulden |
3,03% -/- |
Een fictief rendement tot € 400 per persoon is vrijgesteld. (dit komt bijvoorbeeld neer op € 440.000 bank- en spaartegoeden per persoon). Het meerdere gaat belast worden met 33% belasting. Concreet betekent dit dat over vermogen op bank- en spaarrekeningen maximaal 0,03% belasting verschuldigd is. Over het overige vermogen is de heffing maximaal 1,76%.
Wat betekenen deze voorgestelde wijzigingen zoal voor jou?
- Voor spaarders is de voorgestelde regeling goed nieuws: de heffing is nu 0,54% tot 1,6% en kan straks 0,03% worden. Spaargeld onderbrengen in de BV is daardoor straks nauwelijks meer interessant.
- Heb je € 440.000 aan spaargeld (fiscaal partners € 880.000) dan betaal je nu € 4.650 belasting per persoon. Vanaf 2022 ben je tot € 440.000 aan spaargeld (per persoon) geen belasting verschuldigd.
- Laat je jouw privé vermogen op een andere manier dan op een bankrekening renderen (denk aan onroerend goed, effectenportefeuilles, uitgeleend geld etc)? Dan is de voorgestelde regeling minder gunstig: de heffing is nu 0,54% tot 1,6% en wordt straks 1,76%! Voor laag renderende beleggingen kan het onderbrengen van vermogen in een spaar BV dus nog steeds interessant zijn. Tot een daadwerkelijk gemaakt rendement van circa 4,65% is een BV ook straks nog fiscaal voordeliger.
- Heb je nu met geleend geld (al dan niet van de eigen BV) in privé box 3 bezittingen geïnvesteerd, dan ben je nu geen belasting verschuldigd als tegenover de waarde van de bezittingen een evenzo hoge schuld staat. Dat wordt straks anders! Dan ben je per saldo 0,76% belasting verschuldigd. De wijze van financiering van privé bezittingen verdient dus aandacht!
Let wel, er is sprake van een eerste gedachtevorming door de staatssecretaris. Het wetsvoorstel moet nog geschreven worden en vervolgens worden aangenomen door de Tweede en Eerste Kamer! Toch is het raadzaam om nu al wel rekening te houden met dit voorstel en de mogelijke gevolgen van een keuze in kaart te brengen.
Wil je meer weten over de voorgestelde nieuwe regeling en wat dit voor jou betekent? Neem dan gerust contact met ons op.